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租賃貿(mào)易

租賃貿(mào)易

租賃貿(mào)易是當(dāng)代經(jīng)濟交易中最為活躍的一種貿(mào)易方式。發(fā)達(dá)國家的固定資產(chǎn)投資,有三分之一以上是通過租賃貿(mào)易方式實現(xiàn)的,無論在國內(nèi)或國際貿(mào)易中,租賃市場是一個對供需雙方均有十分吸引力的市場。

A. 基本概念

租賃貿(mào)易是指企業(yè)之間較長期的動產(chǎn)租賃。

租賃對象主要是資本貨物,包括機電設(shè)備、運輸設(shè)備、建筑機械、醫(yī)療器械、飛機船舶,直至各種大型成套設(shè)備和設(shè)施等。

出租人一般為準(zhǔn)金融機構(gòu),即附屬于銀行或信托投資公司的租賃公司,也有專業(yè)租賃公司或生產(chǎn)制造商兼營自己產(chǎn)品的租賃業(yè)務(wù)。

承租人通常為生產(chǎn)或服務(wù)企業(yè)。

租賃貿(mào)易是在信貸基礎(chǔ)上進行的。出租人向承租人提供所需設(shè)備,承租人則按租賃合同向出租人定期支付租金、設(shè)備的所有權(quán)屬于出租人,承租人取得的是使用權(quán)。租賃期一般較長,是一種以融物的形式實現(xiàn)中長期資金融通的貿(mào)易方式。

租賃貿(mào)易往往是三邊貿(mào)易,即有三個當(dāng)事人:出租人、承租人和供貨商。承租人選定所需設(shè)備和供應(yīng)商后,由租賃公司洽談購買;一般程序如圖所示:

在租賃貿(mào)易中,除非承租人自身有足夠好的信譽,經(jīng)租賃公司評估后,在一定額度內(nèi)實現(xiàn)租賃、通常租賃公司要求承租人提供經(jīng)濟擔(dān)保人,比如,銀行、投資信托公司、保險公司等出具的保函。

B. 租賃貿(mào)易的作用

租賃貿(mào)易實質(zhì)上是出租人向承租人提供信貸的一種交易方式。

從利用外資、引進設(shè)備的角度看,它與一般的中長期信貸和延期付款有相似之處,但對供需雙方來說,有其特有的優(yōu)越性:

a. 對承租人而言。

  • 企業(yè)利用中長期信貸或延期付款方式購入設(shè)備,將記錄在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)。而租賃的設(shè)備,則不作為企業(yè)的負(fù)債記錄,不影響企業(yè)的舉債能力。

  • 即使企業(yè)能以自有資金購入設(shè)備。若改用租賃方式,則可增強 流動資金的周轉(zhuǎn)能力,改善企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量。

  • 承租人支付的租金可列入生產(chǎn)或經(jīng)營成本從而降低了企業(yè)應(yīng)稅收人的數(shù)額。

  • 承租人可按自身需要選擇生產(chǎn)廠商和所需設(shè)備,確定技術(shù)指標(biāo)、而租賃公司作為市場中的大買家,往往擁有優(yōu)越的談判地位,能以相對優(yōu)惠的價格購進設(shè)備,從而降低承租人支付的租金。

  • 以租賃方式引進設(shè)備,承租人只須和租賃公司達(dá)成協(xié)議,而落實資金和采購設(shè)備均由租賃公司負(fù)責(zé),故而業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)減少,設(shè)備到位所需時間較短。

  • 承租人可以分享租賃公司所享受的減免稅優(yōu)惠以及所具有的資金運作優(yōu)勢,從而降低租金支出。

  • 承租人所支付的租金,包括設(shè)備價款、利息和租賃手續(xù)費。租金在租賃期內(nèi)一般固定不變,而中長期貸款的利率往往是浮動的,有上升的趨勢。

  • 國際市場是買方市場、承租人作為用戶,具有一定的優(yōu)勢,充分利用這一優(yōu)勢,在一定條件下,比起直接獲得國外出口信貸,更具現(xiàn)實性和更為經(jīng)濟,比起外商直接投資,在收益分配和經(jīng)營控制上更有利于設(shè)備引進方。

b. 對出租人而言

  • 出租人購買設(shè)備進行租賃業(yè)務(wù),作為設(shè)備所有人、可享受投資減稅待遇,以及折舊或按政策加速折舊的優(yōu)惠。

  • 金融租賃公司作為出租人,租賃貿(mào)易也是一種金融業(yè)務(wù)。由此擴大了資金投放市場。由于擁有設(shè)備所有權(quán)和應(yīng)收租主的承諾貸款風(fēng)險較小。

  • 專業(yè)租賃公司作為出租人,一般只需支付所購設(shè)備款項的20%~4O%,其余部分則以設(shè)備所有權(quán)和租金受讓權(quán)作為抵押,由銀行等金融機構(gòu)提供貸款、但出租人仍享有全部減稅利益。

  • 一些大型制造公司在往附設(shè)租賃公司,通過以租代銷擴大出口業(yè)務(wù)。特別對于一些售價高,相對陳舊老化的設(shè)備,租賃是一種行之有效的促銷方式。

C. 租賃貿(mào)易的種類

a. 融資租賃(Financial Lease)。融資租賃的標(biāo)的物主要是設(shè)租賃公司出資購買用戶選定的設(shè)備,出租給用戶。租賃期較長,接近設(shè)備的使用期。租賃期內(nèi)由用戶自行維修保養(yǎng),租賃期滿,設(shè)備歸用戶所有;蛘哂捎脩糁Ц稓堉岛髶碛性O(shè)備。

在整個設(shè)備使用期內(nèi)只租給一個用戶,租賃公司按設(shè)備成本利息加上費用,分?jǐn)偝勺饨鹣虺凶馊耸杖,故而又稱為‘完全支付租賃”或“一次性租賃”。這是最基本的租賃形式。

b. 經(jīng)營租賃(Operating Lease)。

這種形式的租賃期限較短,在設(shè)備使用的有效期內(nèi),不僅僅租給一個用戶,每個用戶所繳付的租金只相當(dāng)于設(shè)備投資的一部分,故又稱為“不完全支付”租賃。在租賃期內(nèi),由出租人提供設(shè)備維修保養(yǎng)服務(wù),以期保持設(shè)備的良好狀態(tài)供再次出租。對承租人來說,這種租賃方式和提供的服務(wù),使他獲得了始終保持正常運轉(zhuǎn)的高新技術(shù)設(shè)備,但租金也比較高。

經(jīng)營租賃的標(biāo)的物是通用設(shè)備。當(dāng)承租人只需短期使用某種通用設(shè)備時,往往采用這種租賃方式 。

經(jīng)營租賃的出租人通常是生產(chǎn)制造商兼營的租賃公司或者專業(yè)租賃公司。

c. 轉(zhuǎn)租租賃。

我國在以租賃方式引進國外設(shè)備時,往往由我國的租賃公司作為承租人向國外租賃公司租用設(shè)備,然后再將該設(shè)備轉(zhuǎn)租給國內(nèi)用戶。經(jīng)營轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)的租賃公司,一方面為用戶企業(yè)提供了信用擔(dān)保,即以自已的名義承擔(dān)了支付租金的責(zé)任。另一方面又為用戶承辦涉外租賃合同的洽談和簽訂,以及各項進口手續(xù)和費用。

我國租賃公司除辦理轉(zhuǎn)租賃外,也作為中介機構(gòu)為國內(nèi)用戶企業(yè)介紹國外租賃公司,由用戶企業(yè)與國外公司直接簽約。我國租賃公司開立保函,為國內(nèi)承租人定期支付租金作保。

d. 回租租賃。

承租人向出租人租賃原來屬于自己的設(shè)施!阕龇ㄊ窍扔沙凶馊撕统鲎馊撕炗喿赓U協(xié)議,然后再企訂買賣合同,由出租人購進標(biāo)的物,將其租給承租人,即原物主。這種租賃方式主要用于不動產(chǎn),由于承租人缺少資金而出售不動產(chǎn)以籌措所需資金。

回租租賃均為融資租賃。標(biāo)的物的售價將分?jǐn)傇诟髌谧饨鹬。故在回租租賃業(yè)務(wù)中,標(biāo)的物的售價往往并不反映真正的市場價,而更多取決于承租人所需資金的數(shù)額。當(dāng)然也不可能超過其真進的市場價。

D. 租金和租期

構(gòu)成租金的主要項目包括租賃標(biāo)的物的購置成本、租賃期間的利息和費用、經(jīng)營開支、稅收和利潤。一般可按下列公式計算:

其中利息是最關(guān)鍵的一個項目。它和租期有關(guān)、租期愈長,相應(yīng)的利率就愈高、也和租賃公司的資金來源以及所享受的減免稅優(yōu)雙有關(guān)。

融資租賃是一次性租賃故租期最長可與設(shè)備使用的有效期一致、但如果承租人有足夠的支付能力,在不造成企業(yè)負(fù)擔(dān)過重的情況下,縮短租期,有利于減少利息負(fù)擔(dān)。

E. 國際租賃貿(mào)易的一般做法

以融資租賃為例說明國際租賃貿(mào)易的一般做法:

  • 委托租賃。用戶企業(yè)將已選定的租賃物品向租賃公司提示,井填寫租賃委托書。租賃委托書中應(yīng)包括企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況及經(jīng)營指標(biāo)。如有必要,應(yīng)表明可以提供的擔(dān)保。

  • 洽購標(biāo)的物。由用戶企業(yè)或租賃公司或雙方聯(lián)合,與租賃標(biāo)的物的制造廠或供應(yīng)商磋商購買標(biāo)的物的貿(mào)易條件。

  • 簽訂租賃合同。當(dāng)購買標(biāo)的物的貿(mào)易條件已商定,租賃公司即出具租賃費估價單。雙方然后就租期、租金、租賃標(biāo)的物的交接驗收、維修保養(yǎng)以及保險等條件達(dá)成一致,并簽署租賃合同。

  • 簽訂購貨合同。租賃公司與制造商就事先談妥的貿(mào)易條件,正式簽訂購貨合同。

  • 交貨驗收。制造商按合同規(guī)定直接向用戶企業(yè)交貨。我國企業(yè)以租賃方式引進設(shè)備,其手續(xù)等同于一般進口貿(mào)易。用戶企業(yè)驗收合格,以承租人身份向租賃公司出具驗收收據(jù)。

  • 支付租金和履行合同義務(wù)。承租人應(yīng)按合同規(guī)定定期支付租金,并履行合同中規(guī)定的其他義務(wù)。租賃公司亦應(yīng)按合同規(guī)定,承擔(dān)保險和維修責(zé)任。在融資租賃中,一般由用戶自行維修。

  • 期滿留購。融資租賃期滿后,通常標(biāo)的物所有權(quán)即歸承租人所有。租賃合同也可規(guī)定由用戶支付一定數(shù)額的設(shè)備殘值后,才擁有所有權(quán)。


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